Que es conciliación bancaria, definición y ejercicios

QUE ES CONCILIACIÓN BANCARIA

Definición conciliación bancaria: la conciliación bancaria es un mecanismo de control del efectivo. consiste en realizar una comparación entre los registros de la empresa en el libro mayor de bancos y el estado de cuenta emitido por el banco al final del mes.


Procedimiento para elaborar una conciliación bancaria:

  • Verificar los registros de los depósitos de la empresa en el estado de cuenta.
  • comprobar que los cheques emitidos hayan sido cobrados.
  • verificar los cheques que quedaron en transito en la conciliación bancaria anterior.
  • determinar el origen de las notas débitos  y créditos procesadas por el banco.
  • detectar cualquier error u omisión  cometido tanto por la empresa como por el banco.
  • elaborar la conciliacion
  • preparar asientos de ajustes.
Causas que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan :

  • Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
  • Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
  • Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
  • Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
  • Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
  • Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

estructura de la conciliacion bancaria:

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX

(-) Notas crédito no registradas      XXX

(+) Consignaciones pendientes      XXX

(+) Notas debito no registradas      XXX

(+/-) Errores en el auxiliar                XXX

= Saldo en libros.                           XXX

Ejercicio de conciliación bancaria:
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1. Imprimir el documento para una mejor visualización.
2. Verificar que las transacciones del libro auxiliar de bancos este en el extracto.
3. Verificar que las transacciones del extracto este en el libro auxiliar.
4. Realizar la conciliación bancaria.

Proceso para desarrollar el ejercicio de conciliación bancaria:

1.Al verificar  nos damos cuenta de que en el extracto están todas las transacciones del libro  auxiliar de bancos.

2.Al verificar nos damos cuenta de que el auxiliar de bancos le hace falta por incluir transacciones del extracto.

3. Proceder  a separar por categorías todas las transacciones que nos hace falta incluir en el libro auxiliar de bancos.


Gravamen mov financiero           2,132.00
cobro iva pagos automaticos               551.00
cobro iva pagos automaticos               551.00
Gravamen mov financiero           4,274.96
comision pago proveedores           2,900.00
comision nomina           2,900.00
Gravamen mov financiero               695.84
cobro iva pagos automaticos               551.00
Gravamen mov financiero           4,012.20
comision pago proveedores           2,900.00
Gravamen mov financiero           4,603.28
Gravamen mov financiero               172.00
comis pagos suc virt empresas               850.00
comisi iva pag suc virt empresas               162.00
cobro comision ach colombia           5,300.00
cobro iva pagos automaticos               551.00
cobro iva pagos automaticos           1,007.00
Gravamen mov financiero         15,101.68
cuota amenjo tarjeta debito         12,250.00
comision pago proveedores           2,900.00
Gravamen mov financiero               733.60
traslado de cuentas bancol suc virt  $  2,000,000.00
Gravamen mov financiero           3,622.80
Gravamen mov financiero               344.00
pago comunic COMCEL facturan         43,000.00
pago comunic COMCEL facturan         43,000.00
comis pagos suc virt empresas           1,701.00
comisi iva pag suc virt empresas               323.00
Gravamen mov financiero                    8.09
cobro iva pagos automaticos               551.00
Gravamen mov financiero           6,196.55
cuota amenjo suc virt empresa         55,200.00
comision pago proveedores           2,900.00
iva couta manejo suc virt         10,488.00
Gravamen mov financiero               224.00
Gravamen mov financiero           2,798.84
cobro iva pagos automaticos               551.00
Gravamen mov financiero           4,939.49
comision pago de nomina           2,900.00
comision pago suc virt empres           2,551.00
comis iva pagos suc virt empres               485.00
Gravamen mov financiero                 12.14

4.Sumar las categorías o las agrupaciones que hemos hecho.

Comision       28,772.00
Gravamen mov financiero       49,871.47
IVA       14,801.00
Couta de manejo       67,450.00


5. Asiento Contable


CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
Saldo anterior  $ 3,444,026.38
530515 Comisiones  $          28,772
530505 gravamen mov financiero  $          49,871
530595 iva  $          14,801
530595 Cuota de manejo  $          67,450
111005 bancos  $        160,894  $          160,894  $ 3,283,132.38
  • nota débito abono en cuenta que no esta en libro auxiliar de bancos $2,000,000.

111005 bancos  $    2,000,000
238005 consignación x identificar  $       2,000,000
  • nota crédito que no esta registrado en el libro auxiliar de bancos. 2 pagos de comunicación a COMCEL por $43000.

513535 teléfono  $          86,000
111005 bancos  $             86,000


5.1 verificamos y es igual al valor del saldo final del extracto.

$3,283,132.38 + $2,000,000-$86,000,000 = $5,197,132.38 


6.formato de conciliación bancaria.

Saldo del extracto bancario:           $5,197,132.38 
Saldo en Libros:                             $3,444,026.38

(-) Cheques pendientes de cobro:   $1753,105.53

(-) Notas crédito no registradas      $246,894.47

(+) Consignaciones pendientes      $2,000,000

(+) Notas debito no registradas              –

(+/-) Errores en el auxiliar                        –    

= Saldo en libros.                         

$160,894 + 86,000 = $246,894.47

conciliacion_bancaria

Nota: para una mejor visualización de las tablas click aquí

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