iva 2019 en colombia porcentaje y quienes están obligados

Iva 2019 en Colombia porcentaje y quienes están obligados

 

El iva ha sido controversial para conocer los cambios que han surgido con este impuesto conocido también como el impuesto al valor agregado a las ventas, nos debemos ayudar con la ley 1943 del 28 de diciembre del 2018 “por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones”.

cual es la tarifa general del iva 2019?

la tarifa general  continua siendo  la del 19%  igualmente debemos verificar en el estatuto tributario los siguientes artículos:

424 del E.T , 477 del E.T  , en donde menciona respectivamente qué bienes están excluidos.

Quienes no están obligados al  impuesto a las ventas(IVA) ?

 

segun el articulo 4 de la ley  mencionada anteriormente paragrafo 3 deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1.Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.

2.Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

3.Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

4.Que no sean usuarios aduaneros.

5.Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igualo superior a 3.500 UVT.

6.Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.

7.Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE.

Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.500 UVT, estas personas deberán inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT.

Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren que en el año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones establecidas en la presente disposición.

Cuando los no responsables realicen operaciones con los responsables del impuesto deberán registrar en el Registro Único Tributario -RUT su condición de tales y entregar copia del mismo al adquirente de los bienes o servicios, en los términos señalados en el reglamento.

Autorícese a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para adoptar medidas tendientes al control de la evasión, para lo cual podrá imponer obligaciones formales a los sujetos no responsables a que alude la presente disposición. De conformidad con el artículo 869 y siguientes de este Estatuto, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN tiene la facultad de desconocer toda operación o serie de operaciones cuyo propósito sea inaplicar la presente disposición, como:

1.la cancelación injustificada de establecimientos de comercio para abrir uno nuevo con el mismo objeto o actividad y

2. el fraccionamiento de la actividad empresarial en varios miembros de una familia para evitar la inscripción del prestador de los bienes y servicios gravados en el régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.

Para efectos de la inclusión de oficio como responsable del impuesto sobre las ventas -IVA, la Administración Tributaria también tendrá en cuenta los costos y gastos atribuibles a los bienes y servicios gravados, como arrendamientos, pagos por seguridad social y servicios públicos, y otra información que está disponible en su sistema de información masiva y análisis de riesgo.

Quienes pertenecen al régimen simplificado del Iva en el 2019 y Quienes pertenecen al régimen Común?

En la ley de financiamiento NO clasifican  a las personas obligadas como régimen simplificado o régimen común  como se venia trabajando anteriormente; simplemente se dice que son responsables del impuesto.

Unidad de valor tributario 2019(UVT)?

Para el año 2019 la tarifa de la uvt quedo en 34270.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
1110100 Arroz 0%
1110200 Harina de maíz y otras harinas 5%
1110300 Pastas alimenticias 5%
1110400 Cereales preparados 19%
1110500 Otros cereales 5%
1120100 Pan 0%
1120200 Otros productos de panadería 0%
1210100 Papa 0%
1210200 Yuca 0%
1210300 Otros tubérculos 0%
1220100 Plátano 0%
1310100 Cebolla 0%
1310200 Tomate 0%
1310300 Zanahoria 0%
1310400 Revuelto verde 0%
1310500 Otras hortalizas y legumbres frescas 0%
1320100 Fríjol 0%
1320200 Arveja 0%
1320300 Otras hortalizas y legumbres secas 0%
1320400 Hortalizas y legumbres enlatadas 19%
1410100 Naranjas 0%
1410200 Bananos 0%
1410300 Tomate de árbol 0%
1410400 Moras 0%
1410500 Otras frutas frescas 0%
1420100 Frutas en conserva o secas 19%
1510100 Res 0%
1510200 Cerdo 0%
1510300 Pollo 0%
1520100 Carnes frías y embutidos 5%
1610100 Pescado de mar, río y enlatado 0%
1620100 Otros productos de mar 19%
1710100 Huevos 0%
1720100 Leche 0%
1720200 Queso 0%
1720300 Otros derivados lácteos 19%
1730100 Aceites 19%
1730200 Grasas 19%
1810100 Panela 0%
1810200 Azúcar 5%
1820100 Café 5%
1820200 Chocolate 5%
1830100 Sal 0%
1830200 Otros condimentos 19%
1840100 Sopas y cremas 19%
1840200 Salsas y aderezos 19%
1840300 Dulces, confites y gelatinas 19%
1840400 Otros abarrotes 19%
1850100 Jugos 19%
1850200 Gaseosas y maltas 19%
1850300 Otras bebidas no alcohólicas (agua) 0%
1910100 Almuerzo 0%
1920100 Hamburguesa 0%
1920200 Comidas rápidas calientes 0%
1930100 Gastos de cafetería 0%
1930200 Comidas rápidas frías 0%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Vivienda

La tarifa del IVA de los productos de vivienda de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
2110100 Arrendamiento efectivo 0%
2120100 Arrendamiento imputado 0%
2130100 Otros gastos de ocupación 0%
2210100 Gas 0%
2220100 Energía eléctrica 0%
2220200 Acueducto, alcantarillado y aseo 0%
2310100 Sala 19%
2310200 Comedor 19%
2310300 Alcoba 19%
2320100 Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración 19%
2410100 Nevera 19%
2410200 Estufa 19%
2410300 Lavadora 19%
2410400 Otros aparatos del hogar 19%
2420100 Reparación de artefactos para el hogar 19%
2510100 Ollas, sartenes y refractarias 19%
2510200 Otros utencilios o menaje del hogar 19%
2520100 Vajilla 19%
2520200 Cubiertos 19%
2530100 Otros utensilios domésticos 19%
2610100 Juego de sabanas y fundas 19%
2610200 Cobijas y cubrelechos 19%
2610300 Colchones y almohadas 19%
2620100 Cortinas 19%
2620200 Toallas, manteles y forros para muebles 19%
2710100 Jabones 19%
2710200 Detergentes, blanqueadores, suavizantes 19%
2720100 Limpiadores y desinfectantes 19%
2720200 Insecticidas 0%
2720300 Ceras 19%
2730100 Papeles de cocina 19%
2730200 Otros utensilios de aseo 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Vestuario

La tarifa del IVA de los productos de vestuario de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
3110100 Camisas para hombre 19%
3110200 Pantalones para hombre 19%
3110300 Ropa interior hombre 19%
3110400 Otras prendas de vestir hombre 19%
3120100 Blusa 19%
3120200 Pantalones para mujer 19%
3120300 Ropa interior mujer 19%
3120400 Otras prendas de vestir mujer 19%
3130100 Camisas para niños y blusas para niñas 19%
3130200 Pantalones para niños 19%
3130300 Otras prendas de vestir para niños 19%
3130400 Ropa interior para niños 19%
3140100 Camisitas y vestidos para bebé 19%
3140200 Pañales y otros 19%
3210100 Calzado para hombre 19%
3220100 Calzado para mujer 19%
3230100 Calzado deportivo 19%
3240100 Calzado para niños 19%
3310100 Confección y alquiler 19%
3310200 Lavandería 19%
3320100 Reparación y limpieza 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Salud

La tarifa del IVA de los productos de salud de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
4110100 Consulta médica general 0%
4110200 Medicina especializada 0%
4120100 Exámenes de laboratorio 0%
4120200 Imágenes diagnósticas 0%
4130100 Servicios de hospitalización y ambulancias 0%
4210100 Medicinas 0%
4210200 Otras medicinas y anticonceptivos 0%
4220100 Aparatos ortopédicos y otros 0%
4310100 Aseguramiento privado 5%
4310200 Servicios de protección dentro y fuera del hogar 5%
4320100 Pagos complementarios 5%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Educación

La tarifa del IVA de los productos de comunicaciones de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
5110100 Matrículas 0%
5110200 Pensiones 0%
5120100 Matrículas 0%
5130100 Otros costos educativos 0%
5210100 Textos 0%
5210200 Cuadernos 0%
5210300 Otros artículos escolares 19%
5220100 Otros gastos escolares 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Diversión

La tarifa del  IVA de los productos de diversión de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
6110100 Libros 0%
6110200 Revistas 0%
6110300 Periódicos 0%
6120100 Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir para fiestas 19%
6130100 Jardines y productos para animales domésticos 19%
6140100 Discos 19%
6140200 Artículos deportivos 19%
6210100 Televisor 19%
6210200 Otros aparatos de video e imagen 19%
6220100 Equipo de sonido 19%
6230100 Computadores, impresoras y otros aparatos 19%
6310100 Servicios de T.V. 19%
6310200 Turismo 19%
6310300 Servicios relacionados con diversión 0%
6310400 Servicios culturales 0%
6320100 Juegos de azar 19%
6330100 Servicios para mascotas 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Transporte

La tarifa del IVA de los productos de transporte de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN “TARIFA IVA LEY VIGENTE”
7110100 Vehículos 19%
7110200 Otros para transporte 19%
7120100 Combustible 19%
7120200 Compra y cambio de aceite 19%
7120300 Servicio de parqueadero 19%
7120400 Servicios de mecánica 19%
7120500 Batería 19%
7120600 Llantas 19%
7210100 Bus 0%
7210200 Buseta 0%
7210300 Taxi 0%
7210400 Otros medios para transporte urbano 0%
7220100 Bus intermunicipal 0%
7220200 Otros transporte intermunicipal 0%
7230100 Pasaje aéreo 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Comunicaciones

La tarifa del  IVA de los productos de comunicaciones de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
8110100 Porte de cartas y otros servicios 0%
8120100 Servicios de telefonía 19%
8120200 Otros servivios de telefonía 19%
8130100 Equipos de telefonía móvil similares 19%

 

IVA Canasta Familiar 2019: Otros Gastos

La tarifa del  IVA de los otros gastos de la Canasta Familiar son:

CÓDIGO DESCRIPCIÓN TARIFA IVA LEY VIGENTE
9110100 Cerveza 19%
9110200 Aguardiente 0%
9110300 Otras bebidas alcohólicas 0%
9120100 Higiene oral 0%
9210200 Higiene corporal 19%
9210300 Higiene y cuidado facial 19%
9210400 Cuidado de cabello 19%
9210500 Otros productos relacionados con el cuidado personal 19%
9220100 Corte de cabello 19%
9220200 Otros servicios relacionados para el cuidado personal 19%
9310100 Joyería en oro y plata 19%
9310200 Relojes 19%
9320100 Otros artículos personales 19%
9410100 Servicios bancarios 0%
9410200 Otros servicios financieros 19%
9420100 Seguros de vehículo 0%

Para concluir los invitamos consultar los artículos 424 del E.T , 477 del E.T y 468- 1 del E.T , en donde menciona respectivamente qué bienes están excluidos, exentos o gravados a la tarifa del 5%. Si no aplica en ninguno de los artículos mencionados se entenderá como gravado a la tarifa general del 19%. Y para Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas verifique el Artículo 476 del E.T.

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